根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定,，2019年3月11日至4月30日,，深圳市審計局對深圳電網(wǎng)北環(huán)110kV架空線改造入地電纜隧道工程項目（以下簡稱“北環(huán)電纜隧道工程項目”）進(jìn)行了專項審計調(diào)查，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯,。

　　一,、被調(diào)查項目的基本情況

　　“北環(huán)電纜隧道工程項目”為隧道土建工程，線路全長約24.43km,，西起于龍珠大道北側(cè)220kV翡翠變電站,，向東止于羅湖區(qū)太白路東側(cè)220kV下圍嶺變電站，向南止于福田區(qū)彩田路西側(cè)220kV福華變電站,，由西線,、東線、南線組成。隧道標(biāo)準(zhǔn)斷面容量按8回220kV,、110kV電纜設(shè)計,。

　　項目總投資概算為15.22億元。截至2019年2月28日,，市發(fā)改委累計下達(dá)該項目投資計劃11.61億元,，占計劃投資總額76.25%。實際支付11.29億元,，完成下達(dá)投資計劃的97.32%,。

　　項目實際執(zhí)行分為三階段：第一階段從立項到施工圖設(shè)計，由原市規(guī)劃和國土資源委員會負(fù)責(zé),，由其委托市城市規(guī)劃設(shè)計研究院總承包,；第二階段從2013年6月27日起至2015年3月31日止，項目建設(shè)工作由市建筑工務(wù)署市政處負(fù)責(zé),；第三階段主要施工階段,，市建筑工務(wù)署將工程移交給下屬單位市土地投資開發(fā)中心具體承辦。

　　項目施工總承包采用實物工程量清單方式招標(biāo),，施工分為兩個施工總承包標(biāo)段和一個廣鐵代建段,。截至審計現(xiàn)場結(jié)束日，項目已完成23.6km隧道及豎井等附屬設(shè)施建設(shè),，完成工程施工計劃的96.6%,，其中9.15km隧道及相關(guān)豎井已經(jīng)移交深圳供電局使用。

　　二,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

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　　審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，深圳市建筑工務(wù)署,、深圳市土地投資開發(fā)中心在該項目建設(shè)管理過程中因組織協(xié)調(diào)不到位造成工期延誤,。如：Ⅱ標(biāo)段因增加了施工方案的調(diào)整、設(shè)計,、論證等工作造成工期延誤602天,。

　　（二）建設(shè)單位對部分合同和變更管理不夠規(guī)范

　　審計調(diào)查發(fā)現(xiàn),，深圳市建筑工務(wù)署,、深圳市土地投資開發(fā)中心、深圳市規(guī)劃和自然資源局與深圳市城市規(guī)劃設(shè)計研究院有限公司在工程管理過程中存在部分工程變更審批表上缺少簽字日期,、變更審批時間過長,、變更審批時序倒置；個別合同未簽訂日期,、簽訂時間與提交成果時間倒置、施工合同開工日期早于施工合同簽訂日期等不規(guī)范現(xiàn)象。

　?。ㄈ┕こ谭侄我平贿^程中移交內(nèi)容不全面并與相關(guān)規(guī)定不符

　　審計調(diào)查發(fā)現(xiàn),，截至3月5日，深圳市土地投資開發(fā)中心已分段移交給深圳供電局使用的隧道長度為9.16km及相關(guān)豎井10座,，其中,，已移交給深圳供電局使用的WJ8豎井和隧道內(nèi)已安放兩回路220kV高壓電纜并已經(jīng)開始通電運(yùn)營，但存在如下問題：

　　一是移交內(nèi)容不夠全面,，未能全面反映所屬資產(chǎn),，移交內(nèi)容未包含豎井地下附屬設(shè)施使用的建筑面積，未包含豎井周邊擋土墻和邊坡加固等構(gòu)筑物,，也沒有相關(guān)的文字圖紙等資料,。

　　二是分段移交工程與相關(guān)規(guī)定不符。該項目WJ11豎井至Ⅱ標(biāo)終點（全長4150米）區(qū)間段,，在2018年7月17日完成初驗并移交給深圳供電局的做法不符合深圳市人民政府辦公廳發(fā)布的《深圳市政府投資項目驗收管理暫行辦法》（2018年1月19日起施行）第十六條的規(guī)定,。也未經(jīng)建設(shè)主管部門備案。

　?。ㄋ模┙ㄔO(shè)單位會計核算內(nèi)容不完整,，會計憑證附件不全

　　市土地投資開發(fā)中心未對其委托廣鐵公司代建的工程內(nèi)容納入該項目進(jìn)行核算、工程進(jìn)度款支付審批表審批手續(xù)不全,、部分工程款支付憑證缺少銀行支付憑證,、個別設(shè)計費(fèi)支付憑證未附支付依據(jù)；市建筑工務(wù)署與項目相關(guān)的記賬憑證中均未收集財政支付各項工程款相關(guān)的深圳市財政性基本建設(shè)資金撥款申請書以及銀行出具的財政基建直接支付憑證,。

　　上述行為與《中華人民共和國會計法》第九條的規(guī)定不符,；同時與《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》第二十二條的規(guī)定不符。

　?。ㄎ澹┥钲谑幸?guī)劃和自然資源局履約監(jiān)管不到位

　　審計調(diào)查發(fā)現(xiàn),，總包單位深圳市城市規(guī)劃設(shè)計研究院有限公司個別前期工作成果未按合同約定進(jìn)度提交，未見合同雙方對成果提交日期順延的書面溝通記錄,。深圳市規(guī)劃和自然資源局未及時對延期責(zé)任進(jìn)行確認(rèn),，履行監(jiān)管職責(zé)不到位。

　?。┎糠址职鼉?nèi)容分別簽訂雙份合同,，但未明確合同間關(guān)系

　　審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，深圳市城市規(guī)劃設(shè)計研究院有限公司負(fù)責(zé)的項目西線及東,、南線地質(zhì)勘查測量和設(shè)計的四份分包合同分別與承包方簽訂了雙份合同,，但是未明確合同間關(guān)系。

　?。ㄆ撸┪窗凑照竺鞔_落實產(chǎn)權(quán)及產(chǎn)權(quán)管理單位

　　審計調(diào)查發(fā)現(xiàn),，該項目的產(chǎn)權(quán)及產(chǎn)權(quán)管理單位未明確。產(chǎn)權(quán)歸屬和產(chǎn)權(quán)管理單位問題長期未解決，將影響政府資產(chǎn)的移交和管理,。

　　三,、審計建議

　　一是建議市建筑工務(wù)署盡快解決政府投資的電纜隧道的產(chǎn)權(quán)和產(chǎn)權(quán)管理問題，保證該項目竣工驗收后的產(chǎn)權(quán)和工程項目使用權(quán)的順利移交,。

　　二是建議市建筑工務(wù)署和市土地投資開發(fā)中心認(rèn)真總結(jié)實物量清單方式招投標(biāo)在該項目應(yīng)用的經(jīng)驗,，吸取教訓(xùn)，加強(qiáng)工程管理,，避免產(chǎn)生工期延誤,，保證投資控制在批復(fù)的投資概算范圍內(nèi)。

　　四,、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,，被審計單位均已采取積極措施進(jìn)行整改。一是市建筑工務(wù)署將根據(jù)工程項目類別進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化工期研究,，力求工期設(shè)定合理,；土地投資開發(fā)中心將督促施工單位加強(qiáng)剩余工程的管理，優(yōu)化施工組織,。二是市建筑工務(wù)署建立了工程管理信息平臺,，修訂工程變更管理辦法，強(qiáng)化管理,；土地投資開發(fā)中心要求所有在建項目從招標(biāo)到竣工驗收各個環(huán)節(jié)在網(wǎng)上申報審批,，并對各個環(huán)節(jié)的審批時間進(jìn)行了限定。三是土地投資開發(fā)中心將嚴(yán)格開展工程驗收,、項目驗收及移交工作,，并對移交資料進(jìn)行規(guī)范。四是土地投資開發(fā)中心建立了代建項目臺賬管理系統(tǒng),，對代建部分工程款支付進(jìn)行登記,，項目決算時牽頭代建單位將代建部分一并納入決算；市建筑工務(wù)署和土地投資開發(fā)中心對缺少的憑證附件進(jìn)行完善補(bǔ)充,。五是市規(guī)劃和自然資源局將加強(qiáng)監(jiān)管,，在項目推進(jìn)過程中嚴(yán)格合同管理，完善相關(guān)手續(xù),。六是市城市規(guī)劃設(shè)計研究院有限公司與有關(guān)單位簽訂補(bǔ)充協(xié)議,，明確合同關(guān)系，履行合同義務(wù),。七是已初步確定市國資委為產(chǎn)權(quán)單位,。

深圳市審計局

2019年11月1日